Отражение начисленных и выплаченных дивидендов в декларации по налогу на прибыль

Comments

• Здравствуйте.
  Только по итогам года заполняется это приложение
  
  

  Цитата: XVII. Порядок заполнения Приложения N 2 к налоговойдекларации "Сведения о доходах физического лица,выплаченных ему налоговым агентом от операций с ценнымибумагами, операций с финансовыми инструментами срочныхсделок, а также при осуществлении выплат по ценнымбумагам российских эмитентов"17.1. Приложение N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций заполняется лицами, признаваемыми налоговыми агентами в соответствии со статьей 226.1 Кодекса, при осуществлении операций с ценными бумагами, по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, по операциям РЕПО с ценными бумагами и по операциям займа ценными бумагами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов.Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом (далее - Сведения), составляются только за налоговый период.

  Полугодие - это отчетный период. 
  Сведения подаются о выплаченных суммах, а Вы их выплатили в 2015 году. 
  Следовательно, отражать эти суммы надо будет в Приложении 2 к декларации за 2015 год. Дублировать данные в справках 2-НДФЛ не понадобится.
• Цитата: Только по итогам года заполняется это приложение

  Добрый день.
  речь идет о выплаченных дивидендах в 2015г за 2014г. почему Вы даете ссылку на приложение № 2? "Приложение N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций заполняется лицами, признаваемыми налоговыми агентами в соответствии со статьей 226.1 Кодекса, при осуществлении операций с ценными бумагами, по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, по операциям РЕПО с ценными бумагами и по операциям займа ценными бумагами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов."
  как мне видится этот вопрос:  нужно заполнить Лист 03 раздел А .
  у меня аналогичный вопрос, только я его расширила и углубила. 
  Динараа, давайте теперь вместе разбираться 😀
• Смутило меня упоминание о физ. лицах - про них и начала. Приложение 2 действительно надо будет заполнить по итогам года. И пусть Вас не смущает упоминание о сделках с ценными бумагами - выплата дивидендов тоже относится к этому приложению.
  
  А про раздел А листа 3, если поможет - ловите:
  
  

  Цитата: Порядок заполнения с 1 января 2014 г. раздела А листа 03 российской организацией - эмитентом ценных бумаг, принявшей решение о выплате дивидендовС учетом изменений, внесенных с 1 января 2014 г. п. 11 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 02.11.2013 N 306-ФЗ в ст. 275 НК РФ, ФНС России в Письме от 12.08.2014 N ГД-4-3/15833@ разъяснила новый порядок заполнения разд. А листа 03 российскими организациями - эмитентами ценных бумаг, принявшими решение о выплате дивидендов (далее - эмитент). Он заключается в следующем.При заполнении листа 03 этого раздела при промежуточной выплате дивидендов по реквизиту "Вид дивидендов" указывается код 1, при выплате дивидендов по результатам финансового года - код 2.По реквизиту "Налоговый (отчетный) период" проставляется код периода, за который осуществляется распределение дивидендов. Коды, определяющие отчетный (налоговый) период, приведены в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации.По реквизиту "Отчетный год" указывается конкретный год, за отчетные периоды которого производится выплата дивидендов.По строке 010 отражается сумма дивидендов, подлежащая выплате только тем акционерам (участникам), по отношению к которым эмитент выступает налоговым агентом. То есть это акционеры (участники), которым в реестре акционеров открыты лицевые счета.Поэтому в строках 020, 030, 031, 032, 033, 034 эмитент указывает суммы дивидендов, начисленные иностранным организациям и физическим лицам - нерезидентам РФ, по отношению к которым он выступает налоговым агентом.Следовательно, значение показателей строки 040 и строк 041 - 043 рассчитывается только по лицам, в отношении которых эмитент признается налоговым агентом.При этом показатель строки 040 рассчитывается так:стр. 040 = стр. 010 - стр. 020 - стр. 030.По строке 041 указываются суммы дивидендов, начисленных российским организациям и облагаемых по ставке 9%.По строке 042 отражаются суммы дивидендов, начисленных российским организациям и облагаемых по ставке 0%.Отметим, в строки 041, 042 также следует включить суммы дивидендов, начисленных в пользу организаций, которые применяют УСН, ЕНВД и ЕСХН.По строке 043 указывается сумма дивидендов, распределяемых в пользу физических лиц - резидентов РФ.В показатель строки 044 включаются суммы дивидендов, перечисленных без удержания налога:- в пользу акционеров (участников), не являющихся налогоплательщиками;- в пользу депозитариев - номинальных держателей ценных бумаг.С учетом этого показатель "Д1" в формуле расчета налога, приведенной в п. 5 ст. 275 НК РФ, будет соответствовать следующему значению:Д1 = стр. 020 + стр. 030 + стр. 041 + стр. 042 + стр. 043 + стр. 044.По строкам 070 и 071 отражаются суммы дивидендов, полученных эмитентом от российских и иностранных организаций, за вычетом удержанного с них налога на прибыль источником выплаты (налоговым агентом).При этом в строке 070 указываются полученные самим эмитентом суммы дивидендов, которые не участвовали в расчете налога на прибыль. К ним относятся:- дивиденды, полученные в предыдущих отчетных (налоговых) периодах;- дивиденды, полученные с начала текущего налогового периода до их распределения между акционерами (участниками).В строке 071 отражается значение разности показателя строки 070 и суммы дивидендов, налог с которых исчислен по ставке 0%. Показатель строки 071 соответствует показателю "Д2" в формуле расчета налога, приведенной в п. 5 ст. 275 НК РФ.ПримечаниеПодробно о порядке обложения налогом на прибыль доходов, полученных от долевого участия в других организациях, читайте в гл. 15 "Долевое участие в других организациях".В строку 090 включается сумма дивидендов, которая используется для начисления налога. Она рассчитывается по формуле:стр. 090 = стр. 020 + стр. 030 + стр. 041 + стр. 042 + стр. 043 + стр. 044 - стр. 071.Таким образом, этот показатель соответствует разности показателей "Д1" и "Д2" в формуле расчета налога, приведенной в п. 5 ст. 275 НК РФ. Если он отрицательный, обязанности по уплате налога не возникает. В этом случае в строках 091 - 120 ставятся прочерки.В строках 091 и 092 отражаются суммы дивидендов по российским организациям, налог на прибыль с которых исчисляется по соответствующим ставкамЭти показатели определяются как суммы данных о размерах налоговых баз таких получателей дивидендов, рассчитанных по формуле п. 5 ст. 275 НК РФ без применения налоговой ставки.По строке 100 указывается сумма налога, исчисленная с дивидендовПо строке 110 отражается сумма налога, начисленная с дивидендов, выплаченных в предыдущие отчетные (налоговые) периоды. Эта сумма указывается применительно к тому решению о распределении дивидендов, по которому заполняется лист 03.По строке 120 отражается сумма налога, начисленная с дивидендов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода. Данная сумма также указывается применительно к тому решению о распределении дивидендов, по которому заполняется лист 03.При выплате дивидендов частично (в несколько этапов) уплата налога на прибыль отражается эмитентом по строкам 040 подраздела 1.3 разд. 1 декларации. При этом в них следует указать срок исходя из даты выплаты дивидендов согласно п. 4 ст. 287 НК РФ.
• Цитата: Порядок заполнения с 1 января 2014 г. раздела А листа 03 российской организацией - эмитентом ценных бумаг, принявшей решение о выплате дивидендов

  с 2015 действует Приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения .." 
  спасибо , про приложение № 2 изучу 😀
• Спасибо за ответы. Но все же осталось неясным должны ли суммы дивидендов отражаться в налоговой декларации за полугодие 2015 г. и в каком (каких) разделах.